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IRA和401K等退休储蓄计划的三个好处


IRA和401K等退休储蓄计划的三个好处
退休储蓄计划，如个人退休账户（IRA）和401(k）计划，不仅为未来的退休生活提供了财务保障，还带来了多种税收和经济上的好处。以下是这类计划的三个主要好处，并附有具体的举例说明。

第一个好处：取得延税的好处，减少当年的应税收入
将收入存入退休储蓄计划最大的好处之一是可以获得延税的好处。这意味着您在存入计划时，不需要为这些资金缴纳当年的所得税。这种延税机制可以有效减少您当年的应税收入，从而降低当年的税负。例如：
**举例**：假设您的年收入为$60,000，如果您将$5,000存入401(k)计划，那么您的应税收入将减少到$55,000。这不仅可以减少当年的税负，还可以让这部分资金在账户中继续增值，直到您退休时提取。

第二个好处：可能可以取得「退休储蓄抵税额」（Retirement Savings Credit）
退休储蓄抵税额（Retirement Savings Credit）是一项针对中低收入纳税人的税收优惠，旨在鼓励更多人进行退休储蓄。符合条件的纳税人可以根据其存入的退休储蓄金额获得一定比例的税收抵免，最高可达$1,000。
**举例**：假设您的调整后总收入（AGI）为$30,000，并且您在这一年中存入了$2,000到IRA账户。根据您的收入水平，您可能有资格获得50%的退休储蓄抵税额，因此您可以获得$1,000的税收抵免。这直接减少了您的应缴税款，而不仅仅是减少应税收入。

第三个好处：降低申请健保的家庭收入
退休储蓄计划还可以通过降低家庭总收入来帮助您获得更实惠的医疗保险。有些家庭的收入略微超过了低收入医疗补助计划（如Medicaid）的限额，但通过将部分收入存入退休储蓄计划，家庭总收入可以降低到符合资格的水平，从而减少医疗保险的保费。
**举例**：假设某个家庭的年收入为$70,000，略高于Medicaid的资格限额。如果家庭成员将$10,000存入401(k)计划，家庭总收入将减少到$60,000，可能就符合Medicaid的收入资格。此外，即使家庭总收入没有降至Medicaid的资格范围，较低的家庭总收入也可以让他们在通过市场购买健康保险时，享受更低的保费。

IRA和401(k)等退休储蓄计划不仅是为了未来的退休生活提供保障，还带来了许多即时的税收和经济好处。通过延税、获得退休储蓄抵税额以及降低申请健康保险时的家庭收入，这些计划能够有效地帮助纳税人管理财务，提高生活质量。因此，充分利用这些退休储蓄计划，对于任何希望在未来享有财务稳定和健康生活的人来说，都是至关重要的。




**免責條款**：本文所提供的信息仅供参考，不应被视为税务或财务建议。请咨询专业税务或财务顾问以获取针对您具体情况的指导。

什么是终身学习抵免（Lifetime Learning Credit)？



什么是终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）？

终身学习抵免（Lifetime Learning Credit, LLC）是一项旨在帮助学生抵消在合格教育机构接受高等教育费用的税收抵免。以下是关于终身学习抵免的关键细节：


### 资格标准
**符合条件的学生**：
- 您可以为自己、配偶或受抚养人支付的学费和费用申请此抵免。
- 学生必须在合格的教育机构至少注册一门课程。这包括为了获得或提高职业技能而修读的课程，不要求学生必须在攻读学位或其他认可的教育证书。


**符合条件的费用**：
- 合格费用包括学费、费用以及任何必须支付给学校以便注册或出席课程的书籍、用品和设备。
- 费用必须用于在合格教育机构修读的课程，这些机构通常是美国教育部管理的联邦学生援助项目中有资格参与的认可高等教育机构。


**收入限制**：
- 如果您的修改后调整总收入（MAGI）在$80,000到$90,000之间（单身申报者）或$160,000到$180,000之间（已婚联合申报者，2023税年），抵免将逐步减少（逐步取消）。
- 如果您的MAGI超过这些限额，您将不能申请此抵免。


**申报状态**：
- 如果您是已婚分开申报，不能申请终身学习抵免。

### 抵免金额
**最高抵免**：终身学习抵免的最高金额是合格教育费用前$10,000的20%，这意味着每年最高抵免为$2,000。

**每个报税表**：与美国机会税收抵免不同，终身学习抵免是针对每个报税表的。您可以为同一个报税表上的多个学生申请抵免，但总的抵免金额不能超过$2,000。


### 申请抵免
**8863表格**：要申请终身学习抵免，您必须填写8863表格（教育抵免：美国机会和终身学习抵免），并附在您的1040表格或1040-SR表格中。

**1098-T表格**：您将收到来自合格教育机构的1098-T表格（学费报表），该表格提供了申请抵免所需的信息。




### 其他注意事项
**不可退还抵免**：终身学习抵免是不可退还的，这意味着它可以将您的税负减至零，但您不会收到多余的抵免作为退款。

**不能重复受益**：您不能在同一个税年为同一个学生同时申请终身学习抵免和美国机会税收抵免。此外，您不能为使用免税教育援助（如奖学金、助学金或雇主提供的教育援助）支付的费用申请终身学习抵免。


### 如何最大化抵免
**提前计划**：由于抵免是基于最高$10,000的合格费用，如果能帮助您最大化抵免，可以考虑将学费支付集中在一个税年内。

**收入管理**：如果您的收入接近逐步取消范围，考虑采取减少MAGI的策略，如为传统IRA或401(k)供款，以确保您有资格申请抵免。

通过理解和正确利用终身学习抵免，符合条件的纳税人可以减少税负，并抵消部分高等教育相关费用。


**免責條款**：本文所提供的信息仅供参考，不应被视为税务建议。请咨询专业税务顾问以获取针对您具体情况的税务指导。

提前提取退休账户的罚金相關問題解釋.


提前提取退休账户的罚金相關問題解釋.

提前从退休账户提取资金（通常指在59½岁之前从退休账户中提取分配）有特定的税务处理和潜在的罚款。以下是详细概述：

1. 应税收入
从退休账户（如401(k)计划、传统IRA等）提取的资金通常会在提取的当年被计入应税收入。

2. 提前提取罚款
除了正常的所得税，提前提取资金还可能会招致额外的10%罚款税。

3. 10%罚款的例外情况
对于IRA和雇主赞助的退休计划，有一些例外情况可以免除10%的提前提取罚款。常见的例外情况包括：
残疾：如果您永久性残疾。
医疗费用：如果未报销的医疗费用超过调整后总收入（AGI）的7.5%。
合格的高等教育费用：为您、您的配偶、您的子女或孙子女支付的合格高等教育费用（适用于IRA）。
首次购房：用于首次购房的费用最多可达$10,000（适用于IRA）。
大致相等的定期付款（SEPP）：作为您的预期寿命内一系列大致相等的定期付款的一部分进行的分配。
离职：如果您在达到或超过55岁那年离职（适用于雇主赞助的计划）。
出生或收养：用于出生或收养费用最多可达$5,000（适用于IRA）。

4. 5329表
如果您符合10%罚款的例外情况，您需要填写5329表“合格计划（包括IRA）和其他税收优惠账户的额外税”以报告例外情况。

### 示例
假设您在50岁时从传统IRA中提取$10,000且不符合任何例外情况：
-
 **正常所得税**：
- 您需要为$10,000支付正常所得税。

- **10%罚金**：
- 您还需为$10,000支付10%的罚金，即$1,000。




**免責條款**：本文所提供的信息仅供参考，不应被视为税务建议。请咨询专业税务顾问以获取针对您具体情况的税务指导。

社会保障退休金SSA怎样报税?

我需要对我的社保福利缴税吗？


是否需要对您的社保福利缴税取决于您的总收入和申报状态。以下是确定您的社保福利是否应纳税以及您可能需要缴纳多少税的方法：


1. 确定您的综合收入

要确定您的社保福利是否应纳税，您需要计算您的综合收入，即以下几项的总和：

您的调整后总收入（AGI）

非应税利息

您的一半社保福利


2. 将您的综合收入与基准金额比较

美国国税局（IRS）提供了基准金额，以确定您的社保福利是否应纳税：

单身、户主、符合条件的鳏寡：$25,000

已婚联合申报：$32,000

已婚分开申报（且您在一年中的任何时间与配偶同住）：$0


3. 计算应税金额

如果您的综合收入低于基准金额：您的福利不需缴税。

如果您的综合收入在基准金额和第二门槛之间：最多50%的福利可能需要缴税。

如果您的综合收入高于第二门槛：最多85%的福利可能需要缴税。

应税社保福利的门槛


单身、户主、符合条件的鳏寡：

$25,000到$34,000之间：最多50%的福利可能需要缴税。

超过$34,000：最多85%的福利可能需要缴税。


已婚联合申报：

$32,000到$44,000之间：最多50%的福利可能需要缴税。

超过$44,000：最多85%的福利可能需要缴税。


已婚分开申报（如果您全年与配偶分居）：

与单身申报者适用相同的规则。


示例计算

假设您是单身申报者，收入如下：

调整后总收入（AGI）：$20,000

非应税利息：$1,000

社保福利：$10,000

计算综合收入：



综合收入=AGI+非应税利息+1/2×社保福利

 = $20,000 + $1,000 + 1/2*$10,000 = $20,000 + $1,000 + $5,000 = $26,000

确定应税金额：
由于$26,000在$25,000到$34,000之间，最多50%的社保福利可能需要缴税。实际应税金额将是以下两者中较小的一个：
您社保福利的50%：$10,000 * 0.5 = $5,000
超过基准金额部分的50%：$26,000 - $25,000 = $1,000;  0.5 *$1,000 = $500

因此，$500的社保福利将应纳税。

SSA-1099表格：

使用SSA-1099表格中的信息计算您的综合收入和福利的应税部分。

免責條款： 本文所提供的信息仅供参考，不应被视为税务建议。请咨询专业税务顾问以获取针对您具体情况的税务指导。











房主有任何税收优惠吗?

美国房主可以享受多种税收优惠。这些优惠可以帮助减少应税收入，从而降低税负。以下是一些主要的税收优惠：

1. 房屋抵押贷款利息扣除

房主可以扣除用于支付房屋抵押贷款利息的费用。这是最常见的税收优惠之一，特别是对于高收入者和新购房者。主要条件是贷款金额不能超过75万美元（对2017年12月15日后购买的房屋），而对之前的贷款，限额为100万美元。

2. 财产税扣除

房主可以扣除为房屋支付的地方财产税。这一扣除可以显著减少应税收入。然而，从2018年起，每年的地方和州税（包括财产税）扣除总额被限制在10,000美元以内。

3. 首次购房者的IRA提款

首次购房者可以从他们的个人退休账户（IRA）中提款高达10,000美元用于购买房屋而无需支付提前提款罚款。不过，提取的金额仍需缴纳所得税。

4. 能源效率税收抵免

如果房主进行某些能源效率改善，如安装太阳能电池板或节能窗户，可能有资格享受联邦税收抵免。具体抵免额度根据所进行的改善类型而定。

5. 房屋出售资本利得排除（第121条款）

根据《美国国内税收法》第121条款，符合条件的房主可以在出售主要居住的房屋时排除部分或全部资本利得。单身房主可以排除高达250,000美元，已婚共同报税的夫妇可以排除高达500,000美元的资本利得。第121条款仅适用于主要居住的房屋。如果房主在五年内拥有和居住的时间不足两年，则不符合条件，除非因特殊情况。

6. 家庭办公室扣除

如果房主在家中有一个专门用于工作的空间，并符合家庭办公室扣除的条件，可以扣除相关的费用。这包括房屋的一部分租金、房屋贷款利息、财产税和公用事业费用等。

7. 房屋维修和改造

某些情况下，房主可以扣除房屋的维修和改造费用，特别是如果这些改造是为了医疗需要或者提高房屋的无障碍性。

这些税收优惠可以显著减少房主的税务负担。如果您有更多具体问题或需要进一步的帮助，建议咨询税务顾问以确保您充分利用这些税收优惠。


出租房产有什麼税收优惠？

购买和拥有出租物业在美国有多种税收优惠。这些优惠可以帮助减少应税收入，提高投资的整体回报。以下是主要税收优惠的详细指南：

1. 可扣除费用

抵押贷款利息：

  • 扣除：可以将为出租物业支付的抵押贷款利息作为业务费用在1040表的Schedule E上扣除。

财产税：

  • 扣除：支付的出租物业的财产税可以扣除。

运营费用：

  • 扣除：可以扣除各种运营费用，包括：

    • 维修和维护

    • 物业管理费

    • 公用事业费

    • 保险费

    • 广告费

    • 法律和专业费用

    • 用品

2. 折旧

折旧扣除：

  • 折旧：住宅房地产的出租物业可以在27.5年内折旧。这允许您每年扣除部分房产成本作为非现金费用。

  • 计算：折旧使用修正加速成本回收系统（MACRS）计算。

3. 资本利得和1031交换

资本利得：

  • 长期资本利得：如果您在持有出租物业超过一年后出售，利润按长期资本利得税率征税，通常低于普通所得税税率。

1031交换：

  • 递延：根据《国内税收法》第1031条，通过在特定时间框架内将出售出租物业的收益再投资于类似物业，可以递延资本利得税。

4. 被动活动损失规则

损失扣除：

  • 被动活动损失：出租物业被视为被动活动。如果您积极参与出租活动且调整后总收入（AGI）为$100,000或以下，通常可以将最多$25,000的出租物业损失抵扣非被动收入。

  • 逐步减少：对于AGI超过$100,000的部分，每超过$2减少$1的限额，AGI达到$150,000时完全逐步取消。

5. 合格业务收入扣除

QBI扣除：

  • 扣除：如果您的出租活动符合贸易或业务，您可能有资格获得合格业务收入（QBI）扣除，允许您将最多20%的合格业务收入从应税收入中扣除。

6. 家庭办公室扣除

家庭办公室：

  • 扣除：如果您使用家庭的一部分专门和定期管理您的出租物业，可能有资格获得家庭办公室扣除。

7. 差旅费用

可扣除差旅：

  • 扣除：为管理、收取租金或维护出租物业发生的差旅费用可以扣除，包括里程、机票、住宿和餐饮费用。

示例场景

示例：

  • 租金收入：每年$24,000

  • 费用：$18,000（包括抵押贷款利息、财产税、维修、保险等）

  • 折旧：$10,000

报告步骤：

  1. Schedule E（1040表）：

    • 收入：报告$24,000租金收入。

    • 费用：扣除$18,000的费用。

    • 折旧：扣除$10,000的折旧。

    • 净出租收入/损失：
      $24,000−$18,000−$10,000=−$4,000（出租损失）

  2. 被动活动损失：

    • 如果符合条件，可以将最多$25,000的出租损失抵扣其他收入。

总结

  • 可扣除费用：抵押贷款利息、财产税和运营费用。

  • 折旧：每年扣除房产成本的一部分。

  • 资本利得：享受较低的长期资本利得税率。

  • 1031交换：通过再投资递延资本利得税。

  • 被动活动损失：将最多$25,000的出租损失抵扣其他收入。

  • QBI扣除：如果符合条件，将最多20%的合格业务收入扣除。

  • 家庭办公室扣除：为管理出租物业使用的家庭办公室费用扣除。

  • 差旅费用：扣除与出租物业管理相关的差旅费用。

了解这些税收优惠可以帮助您最大化出租物业投资回报并减少整体税负。建议咨询税务专业人士，以获得进一步指导并确保符合IRS规定。

在美国工作10年，每年3万美元年薪，退休能收到多少Social Security退休金？



在美国，您的社会保障退休金是根据您一生的收入来计算的。假设您每年收入3万美元，工作了10年，我们来看看您能拿到多少退休金。

第一步：计算平均收入
社会保障局会把您的收入调整一下，以反映通货膨胀。然后，他们会选择您收入最高的35年并计算平均月收入。因为您只有10年收入，其它25年视为零收入。
总收入：3万美元 × 10年 = 30万美元
平均月收入 = 30万美元 ÷ 35年 ÷ 12个月 ≈ 714美元

第二步：计算基本退休金
社会保障局使用一个公式来计算您的基本退休金。
如果您的平均月收入是714美元，他们会给您90%的714美元。
基本退休金 = 714美元 × 90% = 643美元

第三步：调整退休年龄
62岁提前退休
如果您在62岁退休，您每个月能拿到的退休金会减少约30%。
62岁退休金 = 643美元 × 70% ≈ 450美元
67岁正常退休
如果您在67岁退休，您可以拿到全额退休金。
67岁退休金 = 643美元

结论
如果您工作了10年，每年收入3万美元：
62岁退休，每月可以拿到约450美元。
67岁退休，每月可以拿到约643美元。

免责条款
这个信息仅供参考，并不构成法律、财务或其他专业建议。我们尽力确保内容准确，但不对任何不准确或遗漏承担责任。具体退休金计算可能因个人情况和最新法规有所不同。建议您咨询专业财务顾问或直接联系社会保障局以获取详细和个性化的建议。

最高$7500元的新能源汽車稅務抵扣



如果您在2023年或之后使用新的插电式电动车辆（EV）或燃料电池车辆（FCV），您可能有资格获得清洁车辆税收抵免。

在销售时，卖方必须向您提供有关您车辆资格的信息。卖方还必须在线注册并向美国国税局报告相同的信息。如果他们没有这样做，您的车辆将无法享受抵免。

了解关于二手清洁车辆、符合条件的商用清洁车辆以及2023年之前购买的新型插电式EV的抵免信息。

符合资格的人士 如果您购买新的、符合条件的插电式EV或燃料电池电动车辆（FCV），根据《内部税收法典》第30D条款，您可能有资格获得高达7500美元的抵免。2022年通货膨胀减缓法案改变了此抵免的规则，适用于从2023年至2032年购买的车辆。
此抵免适用于个人及其企业。

为了符合资格，您必须：
购买用于个人使用，而非转售 主要在美国使用 此外，您的调整后总收入（AGI）不得超过：
已婚夫妻联合报税：30万美元 户主：22.5万美元 其他所有报税人：15万美元 您可以使用您交付车辆的那一年或之前的调整后总收入，以较低者为准。如果您在两年中的一年中的调整后总收入低于阈值，您可以申请抵免。

此抵免是不可退还的，因此您不能在税收上获得比您欠的更多的抵免。您不能将任何多余的抵免用于未来的税收年度。

抵免金额 抵免金额取决于您何时投入使用该车辆（交付），而不考虑购车日期。

对于在2023年1月1日至4月17日期间投入使用的车辆： 2500美元的基础金额 加上至少7千瓦时电池容量的车辆为417美元 每超过5千瓦时电池容量的车辆为417美元 最高为7500美元 一般来说，最低抵免额将为3751美元（2500美元 + 3倍417美元），即具有最低7千瓦时电池容量的车辆的抵免金额。

对于在2023年4月18日及之后投入使用的车辆： 车辆必须符合上述所有相同的标准，还必须满足从2023年4月18日起获得抵免的新的重要矿物和电池组件要求。

如果车辆仅符合关键矿物要求，则可获得3750美元的抵免 如果车辆仅符合电池组件要求，则可获得3750美元的抵免 如果车辆同时符合两者，则可获得7500美元的抵免 不符合任一要求的车辆将无法获得抵免。

符合资格的车辆 为了符合资格，车辆必须：
至少具有7千瓦时的电池容量 总重量评级不超过14,000磅 由合格制造商制造。 FCV无需由合格制造商制造即可符合资格。请参阅Rev. Proc. 2022-42以获取更详细的指导。

只有满足以下条件的销售才符合资格：
您购买全新的车辆 卖方在销售时向您报告所需信息，并向美国国税局报告。 卖方必须向美国国税局报告您的姓名和纳税人识别号，以使您有资格申请抵免。

此外，车辆的制造商建议零售价（MSRP）不得超过：
货车、运动型多用途车辆和皮卡车：8万美元
其他车辆：5.5万美元 MSRP是制造商建议的汽车零售价，包括制造商安装的选项、配件和修剪，但不包括目的地费用。这并不一定是您支付的价格。

报税步骤 : 填写表格8936，并在报税时提供车辆识别号码（VIN）

應報稅的社會保障(SSA)收入如何計算

應報稅的社會保障(SSA)收入如何計算

報稅季節來臨，了解社會保障(SSA)收入應報稅的方式是相當重要的。計算可稅部分的社會保障收入需考慮三個主要因素：基本免稅金額、計算收入和應稅比例。現在我們來詳細解釋這三個元素。

基本免稅金額:

基本免稅金額是美國國稅局(IRS)設定的一個門檻，根據您的申報狀況而有所不同。以下是目前的基本免稅金額：

單身、戶主或合格的寡婦(者)：25,000美元

已婚共同申報：32,000美元

已婚分開申報（並且整年與配偶分居）：25,000美元

已婚分開申報（在一年內有與配偶同居的）：0美元


計算收入:

為了計算您的收入，請遵從以下步驟：

首先，確定您的調整後總收入(AGI)。

接著，加上任何非課稅利息（例如市政債券的利息）。

最後，加上您總社會保障SSA收入的一半。


應稅比例

您可以使用臨時收入和基本金額來計算您的社會保障收入的應稅比例。以下是根據不同申報狀況的計算方式：

單身、戶主或合格的寡婦(者)：

如果計算收入介於25,000美元和34,000美元之間，50%應報稅。

如果計算收入超過34,000美元，85%應報稅。

已婚共同申報：

如果計算收入介於32,000美元和44,000美元之間，50%應報稅。

如果計算收入超過44,000美元，85%應報稅。

已婚分開申報（並且整年與配偶分居）：

如果計算收入介於25,000美元和34,000美元之間，50%應報稅。

如果計算收入超過34,000美元，85%應報稅。

已婚分開申報（在一年內有與配偶同居的）：

最高可達85%應報稅。

了解這些計算方式有助於您確保在報稅時正確處理社會保障(SSA)收入，避免可能的納稅困擾。如果您有進一步的問題，建議諮詢專業會計師或稅務專家，以確保您的報稅程序順利無阻。






73歲後必須提取退休金 (RMD)

退休金73必須提取提取規定 (RMD) 。

一旦您达到特定年龄，美国国税局 (IRS) 就会要求您开始从传统 IRA、传统 401(k) 和许多其他雇主资助的退休计划中提取资金(RMD)。 2023年，开始服用 RMD 的年龄从 72 岁提高到 73 岁。

 

一个例外是：如果您在 73 岁或以上仍受雇，则您当前工作的雇主的 401(k) 或类似退休计划中不需要提取RMD。

 

RMD规则

RMD 适用于大多数税收优惠退休账户，包括传统 IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA、401(k)s 和 403(b)s。即使您继承了退休账户，它仍然需要提取RMD。 （Roth IRA在所有者一生中不受 RMD 约束，但继承人必须提取RMD）

 

虽然您的第一次 RMD 可以推迟到您年满 73 岁后当年的 4 月 1 日，但后续 RMD 必须在每年 12 月 31 日之前进行。这意味着，如果您将第一次 RMD 推迟到下一年，那么您必须在当年参加两次 RMD。

 

未能在截止日期前领取所需的 RMD 金额可能会导致巨额罚款。直到最近，处罚还是对未提取的金额征收 50% 的消费税。

现在今年生效的《安全法案 2.0》，这项罚款已减少至本应撤回但未撤回的最低金额的 25%。

 

RMD 是如何计算的？

RMD 基于您的退休账户余额和 IRS 提供的预期寿命系数。该计算旨在确保您在一生中逐步分配和使用税收优惠退休账户中的资金。公式如下：

 

确定您的账户余额，通常基于上一年 12 月 31 日的余额。

根据 IRS 表选择预期寿命因素（称为分配期）。

将您的退休账户余额除以您年龄的分配期。这是您的 RMD。

 

一般来说，您必须在 12 月 31 日之前领取每年的 RMD。如果届时您尚未提取全部 RMD，则未提取的金额将按 25% 征税。如果您在两年内更正 RMD 并将 IRS 表 5329 与联邦纳税申报表一起提交，则罚款可降至 10%。

 

什么是继承的 IRA？它们如何受到 RMD 的约束？

继承的 IRA 在原始账户持有人去世后转移给受益人。他们受到 RMD 的约束，该 RMD 规定了受益人必须如何随着时间的推移提取资金。

 

通常，受益人是原始账户所有者的配偶。他们可以选择将继承的 IRA 视为自己的 IRA，或将其转入个人 IRA。如果他们选择此选项，则适用传统 IRA 的常规 RMD 规则。

 

非配偶受益人（例如孩子）面临不同的 RMD 规则。一般来说，他们必须在原账户所有者去世后的次年 12 月 31 日之前开始从继承的 IRA 中提取 RMD，并可能在 10 年内提取所有资金。

 

 

 

公司提供员工股票购买计划（ESPP)




许多大公司提供员工股票购买计划（ESPP），允许您以折扣价购买雇主的股票。这些计划通常作为就业激励提供，为您提供了分享公司股票增长潜力的机会（隐含着您会努力工作以推动股价向前发展）。

通常，您通过工资扣款在一段时间内向股票购买基金进行贡献。在一年的指定时点，您的雇主会使用基金中积累的资金为您购买股票。

在许多计划中，您购买股票的价格是您开始向基金贡献时的股票价格，或者是您的雇主代表您购买股票时的股票价格，以较低折扣（最高可达15%）计算。

无论哪种方式，您都有机会以低于市场价格的价格购买股票。您的折扣价格被称为发行价或授予价。

公司将股票以您的名义保留，直到您决定出售它。在那时，您必须开始考虑税收。

当公司为您购买股票时，您不需要支付任何税款。您是在ESPP下行使您的权利，购买了一些股票。

当您出售股票时，您购买股票时获得的折扣通常被视为您的额外薪酬，因此您必须像普通收入一样纳税。

如果您在出售之前持有股票一年或更短的时间，则任何收益都将被视为按照普通收入税率纳税。

如果您持有股票一年以上，任何利润将按照通常较低的资本利得税率征税。

股票销售价格的多少是额外薪酬，多少是资本利得？

这取决于您的股票销售是否为合格处置或不合格处置。


不合格处置：

您在提供日期后两年内出售股票，或者在行权（购买日期）后一年或更短时间内出售。

在这种情况下，您的雇主将行权日市场价格与行权日的行权价格之间的差额为您2023年W-2表上的薪酬，因此您必须按照普通收入纳税。

任何额外的利润都被视为资本利得（根据持有股票的时间长短分为短期或长期），应在附表D上报告。


合格处置：

您在提供日期（授予日期）后至少两年以及在行权（购买日期）后至少一年后出售了股票。

如果是这样，利润的一部分行权日市场价格与行权日的行权价格之间的差额被视为您2023年1040表上的普通收入（按照常规税率征税）。您的雇主可能不会在2023年W-2表上报告任何薪酬。因此，您在1040表上报告为“ESPP普通收入”。任何额外的利润都被视为长期资本利得（其税率低于普通收入），应在附表D“资本利得和损失”上报告。



美国税务 Tax Q & A

1.如有需要能否动用401K账户上的钱?

退休前如需要动用账户的钱可以向自己的401K账户借, 有规定的最高可贷款额度，需要付利息给自己的401K计划，需要按时还款. 还有一种方法就是困难提取，有具体的规定，无需交付10%的罚款金额，提取款项金额要计入当年收入.


2.我需要交多少的预付税,才没有罚金?

在你报税时缴交少于1000元，或者，你以预付今年的90%以上税款，或者，你预付的税款金额为上一年的110%，就不用担心有罚金了.
假如您有工作收入，要增加预缴税，最方便的办法是填写一份W-4表格，要求雇主将每月的预缴金额提高.


3.我能从我的IRA借款吗?

不可以借款，但是可以从一个IRA账户把钱拿出来60天之内，转到(rollover)另一个IRA账户，经常有人用这个条款把钱拿出来60天内还回去另一个IRA账户,以解短期燃眉之急. 12个月之内只能自己做rollover一次.


4.我的房贷款是亲友帮我付的,房贷利息可以让亲友扣税吗?

不能. 只有房东才可以扣税，


5.我领取的社安退休金需要付税吗?

要看你的总收入是多少才能定，如果夫妻二人，他们退休金的50%，加上他们的其他收入，超过32,000元，就有部分退休金需要纳税，最高可能有85%的退休金需要纳税.


6.没有收到w2怎么办?

尽力同雇主联繫取得W2表格，如果实在没有办法取得可填写4852表格替代W2表格，同时4852表格也要寄给社安全局, 以便计算退休金点数.


7.我是否要报税?

一般来说,你都收入没有超过对应的标准扣税金额，你又不是自雇人士(收入表格1099-MISC)， 你就可以不用申报1040. 但是你有可能有高额的退税(如:EITC)，因为没有申报，而无法取得, 所以还是做一下报表比较好.


8．移民后卖出中國国内的房子需要交税吗？

移民取得绿卡后。就是美国的税务居民。需要对全球收入所得纳税。卖出中國国内的房子当然需要纳税。其计算方法和美国卖出房子是一样的。同样适用于121免税条款。最高具有50万的免税条款，如果移民及居住在美國三年之後才卖出国内房子。就不可能符合121条款的条件了。卖出房子的增值收入，需按长期投资所得报税。


9.房子租出很短时间怎样报税？

如果房子一年内总共租出不超过14天，收入不用报税。如果超过14天。可以是一般租房收入报税。也可能是经营出租房生意报税。看具体情况而定。


10.自雇人士，那些开支项目可以从收入中扣除？

基本上产生收入的必要开支，都可以从收入中扣除。所有扣除收入都必须符合两个条件，就是一般及必要。意思是这个开支是产生收入必要的，以及一般其他人也会有这种开支。


11．自住房屋，享受免税额，无需交税需要申报吗？

自住房屋，符合25万每人免税资格，增值没有超免税额无需申报。但是 如果房屋交收公司会向国税提交1099s表格,还是需要申报,无需交税。


12.我供养的孩子，是全职学生，但他有做一些兼职工作，他是自己独立报税，还是我的抚养人报税？

如果你的孩子如果孩子未满 19 岁（如果孩子是全日制学生则未满 24 岁)，他又没有提供自己超过一般的供养开支， 无论他是否需要独立报税, 你都可以把他作为你的家属报税，税务上主要有以下几项好处: 1.附加家属扣税额几百元, 2.美国机会抵税额最高$2,500 3. 高达几千元的低收入家庭赚取退税. 我见过有个朋友他孩子有4000多元收入,他以为必须独立报税 并且不能成为父母的受养人，他的退税额少了几千元, 但税表已过了三年的可修改期限，只能白白损失了几千元的退税.


13.我的孩子去年有工作收入，他需要报税吗？

每个纳税人至少有一个“标准扣除额”，如果他或她去年的工资收入（显示在 W-2 表格的方框 1 中）不超过此数额，他不需要提交任何纳税申报表. 但是要取回（从美国国税局和州）预扣的所得税，需要提交联邦和州的纳税申报表.
如果您孩子的收入不是在 W-2 上而是在 1099-MISC 上报告的，如果他的收入超过 400 美元，则需要纳税申报表。 原因是他必须为社会保障缴纳“个体经营税”。


14.我的孩子去年有一些收入，我是否必须将这笔收入添加到我的报税表中？

如果要为孩子提交纳税申报表，则必须以孩子的名义进行单独的纳税申报。 如果孩子未满 19 岁（如果孩子是全日制学生则未满 24 岁），可以在父母的报税表中提交孩子的收入。 但是孩子只能有利息和分红收入。 只要孩子赚取了收入（例如工资），就不可能再进行这种选择。


15.我卖掉了中国的房屋需要报税吗?

如果你是美国税务公民，卖掉中国的房屋,和卖掉美国的房屋报税方法一样，自己居住的主房,每个房东25万的免税额同样有效，如果增值没有超过免税额则无须申报，不需要做任何报表.


16.长期海外工作者的税怎样报税？

如果你连续12个月中。有330天居住在海外定居工作。享有海外收入免税额优惠。每个人大约十万左右一年。。必须申请2555表，取得这项福利。

17.我把财产赠送给别人需要报税吗？

赠送税务责任，在赠与人身上，受益人毋须报税，赠与人每年有大约17,000元左右的免税额度，免税额度是按每个受益人计算，也就是说，就算你赠送的金额很大，但是每个接受赠送的人，都收到不超过17,000元你也不需要交税，如果超过了当年的免税额度，你也可以动用遗产税免税额度，进行免税。如果赠送人不是美国税务居民，就没有人需要交税，受赠人接受超过十万美元才要申报，但不用交税。

免责声明：以上言论仅作教育用途，不构成任何税务建议，任何税务选择请谘询你的会计师。

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符合勞動所得稅務優惠（EITC）的資格



符合勞動所得稅務優惠（EITC）的資格

工资所得税抵免（EITC）是一项针对低至中等收入工作者并且拥有符合资格子女的税收优惠政策。如果您符合以下资格要求，您可能有资格申领工资所得税抵免：

符合勞動所得稅務優惠（EITC）的資格要求： 
你必须有赚取收入但是年收入必须低于59,187美元；
在2022年的纳税年度，投资收入必须低于10,300美元；
在2022年的纳税截止日期（包括延期）之前拥有有效的社会安全号码；
在全年内是美国公民或合法居民；
不需要提交2555号表格（外国所得）
有效的社会安全号码
如果您与配偶分居且未共同申报纳税，需要满足一定的规定。

申报状态：

2022年，要申领工资所得税抵免，您可以选择以下状态之一：共同申报已婚；
户主；
符合条件的丧偶配偶；
单身；
已婚分开申报。

如果您是已婚，未共同申报纳税，但在2022年超过一半的时间里与您共同生活的子女符合条件，同时满足以下任一条件，您可以申领工资所得税抵免：您与配偶在2022年的最后6个月中分居；
您根据州法律的书面分居协议或分居维持裁决，且在2022年末时您未与配偶住在同一住所。
戶主:
如果您未婚，並且，在您與您的合格子女居住的地方，您支付超過一半的家庭維護費用，您可以透過「戶主」的身份進行申報。

美國公民或留美外籍僑民 如希望申領 EITC，您和您的配偶（如果聯合申報）必須是美國公民或留美僑民。 如果您或您的配偶在稅收年度的任何時間是非留美僑民，只有在您以已婚聯合申報的身份申報，或者您或您的配偶符合以下條件時，您才能申領 EITC： 您或您的配偶擁有有效的社保號碼，或者 您或您的配偶在您申報的稅收年度至少 6 個月居住在美國，並且擁有有效的社保號碼.




合資格子女的測試 如果子女滿足所有以下 4項測試，則他們在 EITC 方面屬於合資格子女：

如希望符合 EITC 的子女資格，您的子女必須： 在稅收年度結束時未滿 19 歲且,(任意年齡如果永久且完全殘疾)比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報）年輕 或者 在稅收年度結束時未滿 24 歲且在該年度至少 5 個月內是全日制學生、且比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報單的話）年輕

符合 EITC 的子女資格，您的子女必須是您的：子女、過繼子女、收養子女或寄養子女
兄弟、姐妹、同父異母或同母異父的兄弟或姐妹、過繼的姐妹或兄弟
孫子女、姪女或侄子
您的子女必須與您一起在您在美國境內的同一個住宅居住，並且居住時間超過稅年度的一半以上。

如果您的子女可以和其他人員申報一份聯合納稅申報單（例如，與其丈夫或妻子），您不能將其作為合格子女進行申報。


免责声明：本文仅供参考，不构成税务建议。如需详细了解相关税务规定，请咨询专业税务顾问或参考最新的税务法

申报儿童税收抵免（Child Tax Credit）的要求

申报儿童税收抵免（Child Tax Credit）合格子女要求如下：

为了成为儿童税收抵免（Child Tax Credit）的合格子女，通常需要满足以下条件：
年龄不超过17岁，截至年底时。
他们是您的儿子、女儿、继子、继女、符合资格的寄养子、兄弟、姐妹、继兄弟、继姐妹、同父异母的兄弟、同父异母的姐妹，或者是这些人的后代（例如孙子、外甥或外甥女）。
在整年内，他们自己提供的经济支持不超过一半。
他们与您共同生活的时间超过半年。
他们在您的纳税申报表中被正确地列为您的家属。
他们没有与配偶一起提交联合申报表，或者只是为了申请退还的预扣所得税或估计税款而提交联合申报表。
他们是美国公民、美国国民或美国居民外国人。
如果您符合所有资格条件且您的年收入不超过 当年的最高限额.
Child Tax Credit 2000美元 儿童税收抵免（CTC）允许符合条件的纳税人每个合格子女获得最多2000美元的不可退还抵免。纳税人的合格子女数量没有限制.


申请儿童托儿照顾抵免Dependent Care Credit 的资格

如果满足以下条件，您可能有资格申请儿童托儿照顾抵免：


  • 您支付了照顾合格托儿照顾的费用，以使您（和您的配偶，如果提交联合申报表）能够工作或积极寻找工作。
  • 您（或您的配偶，如果联合申报）在美国居住了半年以上。

符合资格的人受抚养人是 13 岁以下、 或者任何年龄无法自理人士,且与您同住半年以上。



健康储蓄账户HSA



健康储蓄账户HSA


存入HSA的款项不被视为收入, 无需交所得税得. 
在2023年，个人自费保险的纳税人最多可以捐款3,850美元。家庭保险的纳税人最多可以捐款7,750美元。年龄在55岁或以上的纳税人可以额外捐款1,000美元。

以下情况下，纳税人有资格存款给HSA：

不能被他人作为受抚养人而申报。
未参加医疗保险。
没有其他任何健康计划的覆盖（排除事故、牙科护理、残疾、视力或长期护理）。
没有参加灵活支出账户（FSA）或健康补偿账户（HRA），除非特殊情况。

参加高免赔额健康计划（HDHP）。即使纳税人的配偶被非HDHP计划覆盖，只要纳税人本人没有在该计划下被覆盖，仍然符合此要求。

最后一个月规则:
如果纳税人在其税年的最后一个月的第一天（通常为12月1日）符合资格，他们将被视为整个年度符合资格，但需要进行测试期。 测试期从年度1的12月1日到年度2的12月31日。

纳税人记录保存要求

纳税人记录保存要求

纳税人需记录保存系统清楚地显示纳税人的收入和支出。

记录保存包括: 账簿以及支持文件 

账簿 纳税人的账簿总结了业务交易-总收入、支出或扣除额以及信用额。

纳税人第一步是开设一个业务支票账户。这个业务支票账户是纳税人账簿的基本信息来源。簿记系统可以是单式簿记或复式簿记。可以在纸上的日记和分类账上记录，也可以在 数字系统中记录。



支持文件:

支持文件需要用来证明以下内容： 总收入。 库存。 支出。 资产。

总收入支持文件包括：
收银机票据,  银行存款,  收据,  发票,  信用卡刷卡小票, 1099-NEC表格,  1099-K表格，付款卡和第三方网络交易。 1099-MISC表格，其他收入。

支出支持文件包括:
支出金额和证明该金额为业务费用的证据：

作废的支票和其他证明付款或电子资金转移的文,  收银机票据,  账户对账单, 信用卡销售小票和对账单,  发票,  小额现金支付的零钱小条。

对于差旅、交通或礼品支出，还有额外的记录保存要求。更多信息请参阅IRS出版物463《差旅、礼品和汽车费用》。

资产
资产，用于计算折旧和确定处置基础：

纳税人获取资产的时间和方式。 购买价格。 任何改进的成本。 适用的179条款抵扣。 因折旧而扣除的金额。 因意外损失而扣除的金额,  资产的使用方式,  纳税人如何以及何时处置该资产,  销售价格, 销售费用。

以下文件可用于证明这些信息：
购买和销售发票,  房地产成交明细表'  作废支票或其他可以确定收款人、金额和付款/电子资金转移证明的文件。

關於合格商業收入扣除QBI

關於合格商業收入扣除QBI :

    QBI抵免（Qualified Business Income Deduction）可以抵免合併的合格業務收入（QBI）的20％，其中包括： 
來自所有行業或業務的QBI的20％， 以及 合格的房地產投資信託（REIT）股息和合格的公開交易合夥企業（PTP）收入的20％。

出租房地產QBI: 

租賃房地產QBI（合格商業收入)安全港是指在符合以下條件時，將租賃房地產活動視為合格扣除QBI： 
1. 為每個租賃活動保留獨立的賬簿和記錄。 
2. 對於存在不超過四年的租賃企業，每年至少執行250小時的"租賃服務"；對於存在四年或更長時間的租賃企業，必須在連續的五個年度中有至少三個年度中執行了250小時的"租賃服務"。 
3. 納稅人必須保持"租賃服務"的記錄，包括時間記錄或類似文件，記錄以下信息： 
執行的所有服務的小時數。
執行的所有服務的描述。
執行服務的日期。
執行服務的人員。
通過滿足上述條件，租賃房地產活動可以享受QBI扣除的優惠。

2023年度美国纳税人调整

2023年通貨膨脹調整後的金額

標準扣除額

單身$13,850

已婚共報（MFJ）和合格生存配偶（QSS） $27,700

家庭戶主（HOH） $20,800

已婚分別申報（MFS） $13,850

年滿65歲或以上和/或視力受損, 增加標準扣除額:

單身、家庭戶主$1,850

已婚共報、合格生存配偶和已婚分別申報$1,500


受撫養人扣除標準:

取較大者：$1,250或工資收入加$400


申報要求

單身（65歲以下） $13,850

單身（65歲及以上） $15,700

已婚共報（夫妻雙方65歲以下） $27,700

已婚共報（一方65歲以上） $29,200

已婚共報（夫妻雙方65歲以上） $30,700

合格生存配偶（QSS，65歲以下） $27,700

合格生存配偶（QSS，65歲或以上） $29,200

家庭戶主（65歲以下） $20,800

家庭戶主（65歲或以上） $22,650

已婚分別申報（MFS） $5


符合條件親屬的總收入測試:

收入低於$4,700


其他年度通脹調整

許多稅務準備中使用的金額都會根據通脹進行調整，不僅僅是申報身份和申報要求的金額。請參閱《IRS收入程序2022-38》獲取具體信息。


其他年度通脹調整包括：

"小孩稅"中用於減少孩子申報表上的淨非勞動所得的金額在2023年度開始的納稅年度為1,250美元。

2023年度的最高領養抵免額為15,950美元。該抵免額在修正後的調整總收入（MAGI）達到239,230美元時開始逐步減少，並在279,231美元時完全取消。

2023年度替代最低稅（AMT）的免稅額增加至81,300美元，並開始在$578,150美元（上調自75,900美元和539,900美元）時逐步減少。

對於共同申報的已婚夫婦，AMT的免稅額將為$126,500美元，並在$1,156,300美元（上調自118,100美元和1,079,800美元）時開始逐步減少。

已婚分別申報的免稅額為$63,250美元，逐步減少在$578,150美元時開始。

2023年度兒童退稅( Child Tax Credit)最大可退還金額為$1,600美元。

2023年度沒有子女的納稅人的勞動所得稅抵免收入限額為17,640美元。

2023年度對於投資收入超過11,000美元的納稅人，不允許享受勞動所得稅(Earned Income Tax Credit)抵免。

適格教育者可扣除的書籍、用品（健康或體育教育中的非體育用品）、計算機或其他設備以及補充材料的允許扣除額仍為300美元。

2023年度合格交通津貼的月度限額為300美元，適用於合格停車場。

2023年度外國所得收入免稅額為120,000美元（上調自2022年的112,000美元）。

員工為健康彈性支出安排（FSA）的工資降低貢獻的美元限額為3,050美元，上調自2022年的2,850美元。最大結餘（若計劃允許）為610美元。

2023年度逝者遺產的基本免稅額為12,920,000美元（上調自2022年逝者遺產的12,060,000美元）。

2023年度禮物的年度免稅額為17,000美元，上調自2022年的16,000美元。


2023年標準里程費率

商務: $0.655（其中折舊部分為2023年的28分）
醫療或搬遷: $0.22
慈善事業: $0.14

企業稅收優惠 

對於僱員規模為50人或更少的符合條件的雇主，小型雇主養老金計劃啟動成本的稅收抵免提高至100%。為小型雇主提供了額外的抵免（每位員工最高可達1,000美元），用於對雇主提供的匹配貢獻。貢獻必須針對收入在100,000美元或以下的員工。


RMD稅收減免

未能提取退休金應提取份額金額的罰款從50%減少至25%。如果在糾正期內將不足額部分作為分配取出，則罰款減少至10%。

奧巴馬醫保的Premium Tax Credit

該法案延長了《美國復甦計劃法案》（ARPA）對市場醫療保險政策的規定，適用至2025年的稅務年度。在此期間，聯邦貧困水平的門檻將保持固定（不進行通脹調整）


節能家居改善稅收抵免

該抵免繼續在表格5695上計算，並將合格的節能改善的抵免比例從10%增加到30%。
新的年度限額
之前的抵免有500美元的終身上限。現已改為每年的抵免限額為1200美元。

外部窗戶和天窗的年度總限額為600美元。

外部門的限額為每個門250美元，每年最多500美元。

地熱和空氣源熱泵以及生物質爐的年度限額為2000美元。

家庭能源審計符合30%的抵免，最高可達150美元（必須在申報時附上所需的信息以申請該部分的抵免。）

住宅清潔能源設備抵免 

該抵免為以下合格費用的30%, 合格費用包括:
太陽能板
太陽能熱水器
燃料電池（費用的30%，最高每半千瓦容量500美元)
風力渦輪機
地熱熱泵
儲能電池組（最低容量為3千瓦時）。
前五項已納入以前的抵免範圍；儲能電池組是新的合格費用。
30%的抵免金額將保持到2032年，然後在2033年降至26%，2034年降至22%。

購買能源車輛抵免

清潔車輛抵免適用於2023年1月1日之後購買的新型插電式電動車或燃料電池車，最高可達7,500美元。車輛必須是為個人使用而購買，而非用於轉售，納稅人的修改後調整總收入（modified AGI）不得超過以下限制：
已婚聯合申報或合格生存配偶申報$300,000美元 
家庭戶主申報$225,000美元 
其他所有申報狀態$150,000美元
合格車輛必須具備至少7千瓦時的電池容量，並且總車重不超過14,000磅。車輛必須在北美進行最後裝配，由合格製造商生產，並且廠商建議零售價（MSRP）對於貨車、SUV和皮卡不得超過80,000美元。其他車輛的MSRP上限為55,000美元。IRS提供了合格車輛的索引。
抵免金額可在《8936表》，即《合格插電式電動驅動車輛抵免（包括合格的兩輪插電式電動車輛）》上申報，額外的信息需要附在納稅申報表上。

購買二手清潔能源車輛抵免

購買二手的符合清潔車輛抵免指導方針的車輛有資格獲得最高4,000美元的抵免，限制為購車價格的30%。最高銷售價格為25,000美元，抵免僅適用於車輛型號比購車年份早至少兩年的車輛。請在IRS網站上了解更多信息。
購車必須是從經銷商處進行，並且車輛在首次購買後第一次銷售。
購買二手的車輛的納稅人的調整總收入（modified AGI）限制如下：
已婚聯合申報或合格生存配偶申報150,000美元 
家庭戶主申報112,500美元 
其他所有申報狀態75,000美元

商用清潔能源抵免（Commercial Clean Vehicle Credit)

購的商用車輛符合以下抵免條件之一：
車輛成本的15%（如果不由汽油或柴油發動機驅動，則為30%），最高不超過7,500美元，適用於重量不超過14,000磅的車輛（對於超過14,000磅的車輛，最高可獲得40,000美元的抵免）。
或者
與非清潔車輛相比，車輛的“額外成本”。
額外成本是清潔車輛和傳統內燃機車輛之間購車價格的差額。


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